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Calendario Fiscal 2024

Calendario del contribuyente 2024

Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2021, en este artículo le mostramos el calendario del contribuyente que la Agencia tributaria ha puesto, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2021. Es importante consultar el calendario fiscal completo en la página web de la Agencia Tributaria o en la de la comunidad autónoma correspondiente.

Impuestos a presentar en enero

Dentro del primer mes del año podemos diferenciar tres periodos:

Hasta el 20 de enero

  • Modelo 111 y 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta; o rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos).
  • Modelo 123: Declaración trimestral de retenciones de rendimientos de capital humano.
  • Modelo 303: Declaración trimestral del IVA.

Hasta el 30 de enero

  • Modelo 349: Resumen anual del ejercicio fiscal anterior respecto a las operaciones intracomunitarias.
  • Modelo 130 y 131: Pagos fraccionados del IRPF del último trimestre del 2022.
  • Modelo 309: Para liquidar las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.

Hasta el 31 de enero

  • Modelo 190: Resumen anual del Modelo 111, por trimestres.
  • Modelo 180: Modelo anual de retenciones por alquileres.

Impuestos a presentar en febrero

El plazo de entrega de presentación de la declaración informativa anual de operaciones con terceras personas es del 1 hasta el 28 de febrero y se presenta a través del modelo 347.

Impuestos a presentar en marzo

Hasta el 31 de marzo:

  • Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
  • Modelo 347: Declaración anual de terceras personas.

Impuestos a presentar en abril

En cuanto al mes de abril, podemos distinguir dos fases:

Desde el 7 de abril

Modelo 100: Los borradores de la declaración anual del IRPF vía Internet.

Hasta el 20 de abril

  • Modelo 111 y 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta; o rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos).
  • Modelo 130 y 131: Pagos fraccionados del IRPF del primer trimestre del 2023, en estimación directa.
  • Modelo 303: Declaración trimestral del IVA.
  • Modelo 309: Para liquidar las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.
  • Modelo 349: Resumen anual del ejercicio fiscal anterior respecto a las operaciones intracomunitarias.
  • Modelo 202: Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Impuestos a presentar en mayo

Al igual que en febrero, en mayo sólo se presenta un impuesto, la declaración anual del IRPF, a través del modelo 100. El plazo de entrega es desde el 5 de mayo al 30 de junio.

Impuestos a presentar en junio

En esta ocasión se distinguen dos intervalos clave:

Hasta el 27 de junio

  • Modelo 100: Fecha final para presentar el recibo en los casos de rentas en que salen a pagar.
  • Modelo 714: Impuesto sobre el Patrimonio.

Hasta el 30 de junio

  • Modelo 100: Si no se ha hecho antes, se debe entregar la declaración anual del IRPF.

Impuestos a presentar en julio

Podemos diferenciar dos fechas clave en el mes de julio:

Hasta el 20 de julio

  • Modelo 111 y 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta; o rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos).
  • Modelo 130 y 131: Pagos fraccionados del IRPF del segundo trimestre de 2023.
  • Modelo 303: Declaración trimestral del IVA.
  • Modelo 309: Liquidación de las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.
  • Modelo 349: Resumen anual del ejercicio fiscal anterior de las operaciones intracomunitarias.

Hasta el 25 de julio

  • Modelo 200: Declaración del Impuesto de Sociedades.

Impuestos a presentar en agosto y septiembre

En agosto y septiembre no hay obligación de realizar el pago de impuestos.

Impuestos a presentar hasta el 20 de octubre

  • Modelo 111 y 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta; o rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos).
  • Modelo 130 y 131: Pagos fraccionados del IRPF del tercer trimestre del 2023.
  • Modelo 303: Declaración trimestral del IVA.
  • Modelo 309: Para liquidar las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.
  • Modelo 349: Resumen anual del ejercicio fiscal anterior respecto a las operaciones intracomunitarias.
  • Modelo 202: Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Impuestos a presentar en noviembre

Tal como pasa en los meses de agosto y septiembre, hasta ahora, no se ha especificado que se deba realizar el pago de ningún impuesto en noviembre.

Impuestos a presentar en diciembre

Sólo hay un único impuesto que se deba presentar en diciembre: el pago del Impuesto de Sociedades. El plazo de entrega es hasta el 20 de diciembre y se presenta a través del modelo 202.

Formularios a presentar durante el calendario del contribuyente

Cada impuesto tiene un número concreto de formulario:

  • El Impuesto del Valor Añadido (IVA): modelo 303. Debe ser presentado por las empresas y autónomos que tengan la obligación de hacerlo en cada trimestre.
  • El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): modelo 130. Lo presentan personas físicas únicamente.
  • El Impuesto de Sociedades (IS): modelo 200. Lo presentan todas las personas jurídicas, estén en activo o no.
  • Retenciones: modelo 115 si la empresa tiene un local de alquiler; y modelo 111 si ésta tiene trabajadores a su cargo o contrata a algún profesional.
  • Operaciones con terceras personas: modelo 347. Sólo lo presentan los autónomos y pequeñas y medianas empresas (pymes) que realicen operaciones con terceros en España y que superen los 3.005,06 euros en su volumen.
  • Operaciones intracomunitarias: modelo 349 y 309.

Fechas más importantes del calendario del contribuyente

El ejercicio fiscal se divide en cuatro trimestres y, pasado cada trimestre, existe un plazo de presentación de los impuestos:

  • Primer trimestre (del 1 de enero al 31 de marzo). Campaña de la Renta y Patrimonio: los contribuyentes deben presentar la declaración del IVA, el IRPF y IP correspondientes al ejercicio anterior. El plazo de presentación es del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre (del 1 de abril al 30 de junio). Pago fraccionado del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades (IS): los contribuyentes que realizan actividades económicas deben ingresar el segundo pago fraccionado del IRPF, mientras que las sociedades deben ingresar el primer pago fraccionado del IS. También se presenta el IVA. El plazo de presentación es del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre (del 1 de julio al 30 de septiembre). Pago fraccionado del IRPF y del IS: los contribuyentes que realizan actividades económicas deben ingresar el tercer pago fraccionado del IRPF y las sociedades deben ingresar el segundo pago fraccionado del IS. También se paga el IVA. El plazo de presentación es del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre (del 1 de octubre al 31 de diciembre). Declaraciones informativas: los contribuyentes deben presentar las declaraciones informativas sobre operaciones con terceros, retenciones e ingresos a cuenta, operaciones con paraísos fiscales, etc. Se presenta el IVA. El plazo de presentación es del 1 al 20 de enero.

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